Надо ли сдавать нулевую декларацию по ндс

Статьи для юриста Нулевая декларация по НДС Часто налогоплательщики стараются трактовать любые недомолвки законодательства в свою пользу. Проблему решил Высший Арбитражный Суд. Камнем преткновения стала инструкция по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость и декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов, утвержденная приказом МНС от 21 января г. А именно пункт 3 раздела 1 Инструкции без учета изменений от 9 февраля года. Обязанность налогоплательщиков сдавать декларации по НДС при отсутствии налоговой базы поквартально показалась одному предпринимателю чрезмерной. Именно с таким заявлением он и обратился в Высший Арбитражный Суд.

Нужно ли сдавать нулевую декларацию по ндс

Как сдавать декларацию Нулевую декларацию по НДС, так же, как и стандартную отчетность по данному налогу разрешено подавать только в электронном виде. Если сдать ее на бумажном носителе, работники налоговой службы не примут ее, и обязанность по сдаче отчета будет считаться невыполненной. А это приведет к наложению штрафных санкций. В таком случае необходимо подавать нулевую декларацию НДС. Такие документы подаются обычными налогоплательщиками в территориальные подразделения налоговых инспекций в электронной форме.

Очень важно сдавать нулевую декларацию НДС в точно установленный срок. Такой документ обязаны сдавать налоговые агенты, налогоплательщики и те организации, которые освобождены от уплаты налогов, однако выписывают счет-фактуры. Налогоплательщики — это все организации, которые работают по общей системе налогообложения. Налоговая декларация НДС заполняется в тех случаях, когда за отчетный период: Были проведены такие финансовые операции, которые не облагаются налогом; Не было проведено никакой хозяйственной деятельности; Неплательщик налога выписал счет-фактуры, которые соответствуют статье Налогового Кодекса РФ; Компания реализовала товары, которые были произведены за границами Российской Федерации; Совершались только такие операции, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость; Был получен частичный авансовый платеж в зачет предстоящей поставки, товары в которой требуют длительного производства.

Получите видеоуроков по 1С бесплатно: Нулевая декларация НДС сдается в налоговый орган в электронном виде. Исключение делается только неплательщикам налога, которые освобождены от этого согласно статье Налогового Кодекса Российской Федерации. Также от уплаты освобождаются те организации, которые в отчетном периоде выполняли роль налоговых агентов. Отправлять нулевую декларацию по НДС необходимо до 25 числа каждого месяца после окончания отчетного периода.

Если документ отправляется позже этого срока, то организацию ожидает неминуемый штраф в руб. Однако в некоторых случаях в судебном порядке такого взыскания удается избежать. Права компании закреплены статьей НК РФ. Как заполнить нулевую декларацию по НДС В году были изменены некоторые правила подачи нулевой декларации, также изменения коснулись и ее формы.

Организации, которые и ранее сдавали такой вид отчетности, быстро освоились с новой задачей. Нулевую декларацию все также необходимо сдавать в электронном виде. При отсутствии предпринимательской деятельности организация должна заполнить титульный лист и первый раздел. Однако нулевая декларация подается и при осуществлении коммерческой деятельности теми организациями, которые оговорены в статье Налогового Кодекса Российской Федерации.

Если декларацию заполняет лицо, освобожденное от уплаты НДС, но выставившее счет-фактуру с суммой налога, то в таких случаях необходимо заполнять раздел Заполнение раздела 4 декларации по НДС В раздел 4 вносятся сведения по экспортным операциям, которые подтвердили право на применение нулевой ставки.

В том числе: В строке — прописывается код операции; В строке — расписать по каждому коду налоговую базу по подтвержденным экспортным операциям; В строке — расписать по каждому коду сумму вычетов входного НДС; В строке — расписать по каждому коду сумму НДС, которая была начислена по этой операции, когда экспорт не был подтвержден; В строке — расписать по каждому коду восстанавливаемую сумму входного НДС: Две последние строки заполняются только в том случае, если организации только недавно смогла подтвердить свой экспорт.

Строки и необходимо заполнять при возврате товара, который не подтвердил право на применение нулевой ставки. Если цена экспортных товаров, по которых нулевая ставка подтверждена — изменилась, то это необходимо отобразить в строке при увеличении или — при уменьшении.

Ответственность за несдачу декларации Ответственность за несдачу нулевой декларации касается не только лиц, которые не предоставили документы в налоговый орган, но и те, которые передали ее в бумажном виде. Налоговый орган регулирует этот процесс согласно пункту 5 статьи Налогового Кодекса РФ. В случае нарушение общепринятых норм организация получает штраф в размере руб. Также штрафы в размере рублей будут наложены на должностных лиц.

Если такие нарушения будут регулярно повторяться, то налоговая может заблокировать расчетные счета организации. В случае если компания выбрала обычный режим для начисления налогов - ОСН, она будет выступать в качестве плательщика НДС. Всем категориям юридических лиц необходимо сдавать декларацию по НДС установленного образца. Это относится как к компаниям, осуществляющим деятельность, подпадающую под обложение налогом, так и освобожденным от уплаты, но выделяющим сумму налога в расчетных документах.

Кроме того, подобная обязанность возложена и на налоговых агентов. Для сдачи деклараций с исчисленным налогом или налогом к возмещению и нулевых деклараций по НДС установлены строго определенные сроки. База для налогообложения, а соответственно, и основания для составления полноценной отчетности по НДС не возникают при следующих условиях: Компания не выполняла никаких хозяйственных операций, генерирующих базу для обложения налогом в этой ситуации ограничиваются титульной страницей и разделом 1 декларации.

Вся деятельность за отчетный период подпадала под льготы, приведенные в п. Операции не подпадают под налогообложение по ст. Суммы авансов под предстоящий выпуск готовых изделий, поставка которых должна производиться только по истечении полугода ввиду особенностей производственного цикла, также не формируют базу для исчисления НДС в этом случае заполняются титульный лист, разделы 1 и 7.

На компанию возложена обязанность выделять НДС в расчетных документах по ст. Осуществлялись зарубежные сделки, местом проведения которых признаются иностранные государства на основании ст. Хотя по общему правилу нулевая декларация по НДС должна быть электронной, освобожденные от налогообложения по ст.

Но это исключение, которое применяется не так часто. Форма упрощенной декларации по НДС, налогу на прибыль и налогу на имущество Предприятия, не производящие в отчетном периоде хозяйственные операции и не имеющие движения денежных средств по расчетному счету и кассе, представляют так называемую упрощенную декларацию, где обозначены 3 налога: НДС, на прибыль и на имущество.

Методика оформления, форма бланка, а также сроки передачи налоговикам уточняются в приказе Минфина России от Порядок оформления нулевой декларации Последний раз существенным изменениям бланк декларации по НДС подвергался в году. С того момента специалисты хорошо разобрались в нем и практически не испытывают трудностей при составлении и передаче отчетности в ИФНС.

Тем не менее у них могут возникать некоторые вопросы. Например, как заполнить нулевую декларацию по НДС? Некоторые правила подачи декларации не изменились с года. В частности, сохранилась обязанность отсылать ее только в электронном виде. По-прежнему в состав нулевой формы должны в любом случае входить титульный лист и раздел 1.

Все данные, выраженные в денежных единицах, округляются до целого значения. Новый бланк введен в действие приказом ФНС России от При этом все страницы, начиная с раздела 2, оформляются только при ведении соответствующей хозяйственной деятельности либо наличии специфических оснований для этого.

Заполнение титульника и раздела 1 обязательно для всех компаний. Кроме них заполняются и иные разделы в зависимости от вида осуществленных хозяйственных операций.

Также необходимо учитывать определенные особенности внесения данных в каждый из них. Если разделы 1—7 практически не претерпели изменений, то листы 8 и 9 являются совершенно новыми. В них отражается информация обо всех входящих и исходящих счетах-фактурах в компании. Последние 2 раздела обязательно заполняют все налогоплательщики, за исключением тех, кто не вел хозяйственную деятельность.

Возможно, что компания освобождена от уплаты НДС, но должна представлять документы с выделенной в них суммой налога, тогда ей придется обязательно оформлять раздел 12 декларации. Как оформить первую страницу Большинство данных, необходимых для оформления титульного листа нулевой декларации по НДС, берутся из регистрационных и учредительных документов.

Начинается нумерация с 0 при первоначальной подаче, при корректировке ставится 1, при необходимости ее повторения - 2 и т. Для отражения отчетного периода в декларации также записывается цифровой код из соответствующего приложения к порядку заполнения. Так, если информация представляется за первые 3 месяца текущего года, в указанном поле ставится 21, в ликвидационной отчетности нужно поставить шифр При отсутствии выписки из регистрирующих органов нужно использовать код основной деятельности согласно утвержденному Общероссийскому классификатору.

Обязательно нужно проставить общее количество страниц, содержащихся в отчете, а также указать, кем он сдается - самим плательщиком или его представителем. Не нужно забывать также о расшифровке подписи лица, составившего декларацию. Раздел для работников ИФНС заполняется сотрудником налоговой службы. Заносить в него данные работникам финансового отдела компании не нужно. Если компания не вела деятельность в текущем периоде, в состав нулевой декларации включается только титульная страница и раздел 1.

Возможные сложности с разделами 7 и 12 Раздел 7 бланка декларации оформляется в обязательном порядке в следующих случаях: при получении частичной оплаты до отгрузки продукции, завершение производства которой произойдет более чем через 6 месяцев; осуществлении операций, не подпадающих под обложение НДС; отмене обязанности налогоплательщика выставлять клиентам счета-фактуры.

В начальное поле раздела вносятся шифры хозяйственных операций в соответствии с классификатором, приведенным в инструкции по заполнению декларации.

При наличии льготных операций они отражаются в ячейках с 2 по 4 также в закодированном формате. Если освобождаемые от налогообложения суммы сделок отражены в графах 1 и 2, а также если продукция реализуется за рубеж, в полях 3 и 4 ставятся прочерки. При получении предварительного перечисления за изделия, поставка которых планируется клиенту только через 6 месяцев, суммы авансов отражаются в поле Компании и предприниматели, обязанные выделять НДС в счетах-фактурах, но по какому-либо основанию освобожденные от уплаты налога, должны заполнять раздел 12 декларации.

Оформляя указанный лист, налогоплательщик в обязательном порядке вписывает все коды ИНН, КПП и указывает порядковый номер листа. Как накажут за несвоевременное представление нулевой декларации по НДС Начиная с прошлого, года обязанность по представлению отчетности по НДС считается неисполненной практически всеми категориями налогоплательщиков в случае передачи декларации в инспекцию на бумажном носителе. Об этом четко говорится в п.

Подобное событие квалифицируется как непредставление декларации в указанные сроки и влечет за собой наложение штрафа в размере 1 руб. Указанный порядок распространяется, в том числе, на случаи подачи нулевой декларации по НДС. Помимо санкций в соответствии с налоговым законодательством, для руководителей и сотрудников компаний предусмотрены взыскания в размере от до руб.

При регулярном непредставлении отчетности в течение нескольких налоговых периодов налоговики могут заблокировать банковские счета компании.

Чтобы не допускать подобных последствий, отчетность по НДС необходимо сдавать точно в срок. Отсутствие деятельности в подобной ситуации никакой роли не играет, так же как и наличие обусловленных законодательством льгот. С года бланк отчетности по НДС изменился. Ее необходимо передавать в налоговый орган только в электронном виде не позднее чем через 25 дней после окончания периода, за который нужно представить данные. В случае нарушения сроков или формы передачи документов плательщик может понести ответственность в виде штрафа в соответствии с налоговым и административным законодательством.

Строго соблюдая все установленные законодательством правила, налогоплательщикам удастся избежать неблагоприятных последствий. Всем налогоплательщикам НДС, которые в текущем периоде не производили хозяйственных операций, необходимо все равно отчитаться перед налоговиками путем подачи декларации. В нашей редакции рассмотрим, нужно ли сдавать отчетность, в каких случаях заполняется нулевая декларация по НДС, какие листы сдавать необходимо?

Случаи сдачи нулевой декларации Очень часто плательщики НДС задаются вопросом, как быть, если в периоде отчетности не совершалось никаких сделок, нужно ли в этом случае подавать декларацию с нулевыми показателями? Да, нужно, причем это является обязательным условием.

При этом стоит указать, что нулевая декларация по НДС должна сдаваться строго в установленные законодательством сроки. Несвоевременная подача документа расценивается, как нарушение закона о налогообложении.

Декларация с нулевыми показателями сдается в случаях, когда для заполнения Разделов формы отсутствуют суммовые показатели.

Отчет сдают, как обычные декларации по НДС, — не позже 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Нулевая декларация НДС для ИП на ОСНО

Подробнее Формы сдачи данного вида отчетности На данный момент, существует несколько форм сдачи нулевой бухгалтерской отчетности, которые отличаются своими преимуществами и недостатками. Наиболее распространенной, простой, удобной и рентабельной является электронная нулевая отчетность. Данная форма подразумевает комплексную подачу бумаг в контролирующие органы при помощи сети интернет и электронных программ. Такой вид взаимодействия с контролирующими органами требует наличия и использования ЭЦП, которая помогает подтвердить оригинальность документов и защитить их от несанкционированного внесения исправлений. Наша компания специализируется на поставках автоматизированных систем электронной отчетности, а также разработкой программных продуктов для взаимодействия с государственными органами контроля. Мы предлагаем сдачу нулевой отчетности через Интернет посредством профильных программ , в которых мы собрали все основные преимущества популярных отечественных и зарубежных систем. Кому и почему требуется подавать нулевой отчет В юридическом контексте, сдача нулевой отчетности онлайн требуется тогда, когда предприятие не осуществляло никакой деятельности. Данное комплексное понятие включает ряд таких условий: Не происходило начисление заработной платы, так как в штате организации не было зарегистрировано наемных сотрудников Не происходила продажа или покупка товаров, а также покупка и продажа услуг в контексте деятельности организации Расчетные счета и кассовое оборудование организации находились в замороженном состоянии: не проводилось никаких финансовых операций, включая поступление и расходование средств С момента регистрации предприятия прошло более трех месяцев, а налоговые документы предприятия еще не подавалась Сроки сдачи и спектр документов Многие предприниматели ошибочно полагают, что отсутствие фактической коммерческой деятельности и денежного оборота освобождает юридическое лицо от необходимости сдавать нулевую отчетность ООО. Такая ситуация предполагает подачу данной категории отчетных документов, которая имеет стандартный формат, но вместо финансовых показателей и других статистических данных проставляются прочерки. Стоит отметить, что при подаче нулевой отчетности через интернет при использовании специализированных программ, прочерки на финансовых и статистических показателях проставляются автоматически при условии выбора правильной формы для данного типа отчета.

Нулевая ндс какие страницы сдавать. Как заполнить и подать нулевую декларацию по ндс

Подготовка документа — не добрая воля, а законодательная обязанность хозяйствующего субъекта. Это реально, если за трехмесячный отрезок времени компания не получала никаких сумм от контрагентов то есть не имела выручки, признаваемой фискальной базой по НДС. Фактически, нулевую форму подают коммерческие структуры, которые пребывают в состоянии простоя, обусловленного временными денежными трудностями, сезонным фактором, недавней регистрацией или началом процедуры закрытия юрлица. Сдать отчет можно тремя способами: послать через ТКС; принести в инспекцию на флешке; отправить через личный кабинет на портале ФНС. Налоговая декларация по НДС нулевая должна быть у налоговиков не позже 25 числа месяца, начавшегося за кварталом. Если это суббота или воскресенье, срок сдвигают вперед, на ближайший будний день. Отчетность отправляется инспекцию по району нахождения головного офиса фирмы. Если у организации имеются филиалы представительства , подготовка отдельных форм для них не предусмотрена законом.

Ндс 2019 нулевая отчетность

Заполнение нулевой декларации НДС По окончании квартала каждый налогоплательщик, предприниматель или организация должны сдать декларацию и отчитаться у налоговиков. Нулевая декларация по НДС отражает то, что за квартал не было каких-либо хозяйственных операций. По расчётному счёту фирмы или предпринимателя не проходили движения. Очень часто владельцы организаций не подозревают, что даже при отсутствии движений необходимо предъявлять в соответствующие органы декларацию.

Полезное видео:

Нулевая декларация по НДС за 3 квартал 2017 года

Валюта баланса не превышает Уставного капитала В отчёте о Прибылях и убытках прибыль 0 или отрицательна Нулевой баланс сдаётся до 30 числа месяца, следующего за кварталом, годовой- с 1 по 31 марта 30 марта високосного года следующего года. Баланс полностью нулевым быть не может, за исключением случая если он — ликвидационный баланс. Стоит отметить, что если налоговая база при использовании налоговых льгот равна нулю, то отчётность не является нулевой. Как правило, налоговые органы даже не спрашивают наличие дискеты, если сдаётся вместе с нулевым балансом от дискеты не отказываются.

Как заполнить и сдать нулевую декларацию по НДС

Когда она предоставляется? Какие листы заполнять? Для нулевой декларации по НДС действуют особые правила. Расскажем о них и приведем образец нулевой декларации. Обязанность Сразу скажем, что сдать нулевую декларацию НДС в году это именно обязанность, а не право организации. Возникает она при наличии двух условий: компания работает на общей налоговой системе; за квартал деятельность отсутствовала. Актуальный бланк можно скачать с нашего сайта. Что заполнять Целиком форма отчетности по НДС приведена в первом приложении к приказу налоговой службы от Достаточно сдать две составляющие: титульный лист; первый раздел.

Надо ли сдавать нулевую декларацию по НДС? Налоговую декларацию по НДС должны сдавать все плательщики НДС (п. 5 ст. НК.

Каковы сроки сдачи? Какие листы обязательны для заполнения? При этом в случае отсутствия деятельности в течение квартала сдается нулевая декларация по НДС. Как правильно заполнить нулевую декларацию по НДС? Бланк утвержден Приказом Федеральной налоговой службы от Его можно скачать в конце статьи.

Актуально на: 14 января г. Напомним, что плательщиками НДС являются п. Поэтому даже если организация или ИП не перемещают товары через таможенную границу РФ, но при этом не освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. При этом не имеет значения, совершались ли какие-либо операции, связанные с НДС, в конкретном квартале.

Надо ли сдавать нулевую декларацию по НДС? Налоговым кодексом в п. 5 ст . оговорено обязательство налогоплательщиков регулярно с.

Сдаем нулевую декларацию по НДС Нулевая декларация по НДС Такие обстоятельства могут возникнуть в случаях начала или прекращения предпринимательской деятельности компании или ИП, а также при сезонном застое производства и иных временных производственных застоях в бизнесе. Если имеется хотя бы один суммовой показатель, который необходимо отразить в каком-либо Разделе, то уже не будет иметь место нулевая декларация по НДС года. Ситуации, когда возникает необходимость формирования нулевой отчетности: Предприниматели вели деятельность, не связанную с налогообложением НДС. Юридические лица или ИП осуществляли продажи продукции за пределами границы РФ. Плательщик налога в течение периода отчетности производил операции, не признающиеся объектом налогооблагаемой базы. Получение налогоплательщиком вознаграждения за продукцию или услуги, для реализации которых необходим срок более 6 месяцев.

Итоги ИП на ОСНО: какие правила действуют для него в отношении НДС Применяющий ОСНО ИП а эта обязанность появляется у него сразу в момент постановки на налоговый учет, если он не заявляет о выборе иной системы налогообложения так же, как и организации, работающие на этом режиме, должен начислять и уплачивать НДС и отчитываться по этому налогу. Отчетность по НДС формируется и подается в налоговый орган ежеквартально п. Непредставление ее в случае неведения деятельности или иных причин отсутствия данных для заполнения законодательством не предусмотрено. То есть обязательную НДС-отчетность декларацию налогоплательщик должен подать в любом случае вне зависимости от того, были у него в налоговом периоде операции, связанные с НДС, или нет. Подавать ее необходимо только в случае осуществления в периоде соответствующих операций п. Созданный за период отчет плательщик налога направляет в ИФНС исключительно в электронном виде.