Надо ли за 2019г сдавать декларацию на прибыль при ставке 0

Изменение НДС с 1 января года: чем грозит бизнесу Впервые в России налог на добавленную стоимость был введен в году. По этой ставке налог считали до года, тогда ее понизили на два пункта - до 18 процентов. А теперь принято прямо противоположное решение - повышение до 20 процентов. Так чем это грозит организациям?

ПОЛЬЗОВАТЕЛЮ НА ЗАМЕТКУ

Новая форма 2-НДФЛ должна применяться, начиная с представления сведений о доходах физических лиц за год Подробнее см.

Она сдается с отчетности за год. Заметим, что новая форма декларации 3-НДФЛ существенно упрощена. Так, например, бланк обновленной декларации состоит из 13 страниц вместо Также в новой форме декларации 3-НДФЛ изменен состав листов, включающих расчет различных доходов и налоговых вычетов. Вместо буквенного обозначения таких листов введена нумерация приложений.

Всего новая декларация включает 2 раздела и 8 приложений. Подробнее см. Выплаты учредителям, покидающим организацию, приравняли к дивидендам С 1 января года доходы, выплачиваемые учредителю при выходе из компании, будут считаться дивидендами для целей налогообложения. Речь идет не обо всей сумме, полученной учредителем, а о сумме, превышающей расходы соответствующего акционера участника на приобретение акций долей, паев организации. Такой же подход устанавливается и при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами или участниками.

Отметим, что при ликвидации участник, получивший доход, должен будет исчислять налог на прибыль самостоятельно по ставкам, установленным для дивидендов.

До года названные выплаты не считались дивидендами для целей НДФЛ. Справка Ставка НДФЛ с дивидендов зависит от налогового резидентства гражданина, который их получает п. Отметим, что данная ставка применяется, если иные ставки не установлены в соглашениях об избежании двойного налогообложения с иностранными государствами ст. Основание: Закон от Организации и предприниматели, которые покупают у граждан макулатуру, не являются налоговыми агентами по НДФЛ для сдатчиков макулатуры.

То есть, по сути, макулатура полностью выведена из налогообложения налогом на доходы физических лиц. Собственникам квартир и автомобилей предоставили новую льготу по НДФЛ С 1 января года доходы от продажи жилых помещений и автомобилей, используемых в предпринимательстве, освободили от НДФЛ.

Суть в следующем: пункт Однако до года эта льгота не касалась доходовот продажи имущества, используемого физлицом в предпринимательской деятельности. Например, использование квартиры, помещения или автомобиля в бизнесе обязывало собственника платить НДФЛ при продаже при любом сроке владения. С года указанное ограничение на льготу не распространяется на продажу жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или долей в них, а также транспортных средств.

То есть, использование перечисленного имущества в бизнесе с года не лишает собственника права на освобождение от НДФЛ доходов от его продажи. Напомним, до года компенсации, выплачиваемые сотрудникам, работающим в полевых условиях проживание, питание и т. Никаких ограничений в отличие от суточных в отношении полевого довольствия установлено не было. Основание: Федеральный закон от Новые нормы устанавливают, что расходы на эти облигации пересчитываются в рубли не по тому курсу, который действовал на момент их покупки, а по курсу, действующему на момент продажи облигаций,.

То есть — на момент получения дохода. Вывод: НДФЛ с доходов от реализации таких облигаций с года не будет зависеть от изменения курса рубля за время от приобретения до продажи облигаций. Поправки в статью НК РФ дают регионам право устанавливать повышенный размер социального вычета, если налогоплательщик направил пожертвования в государственные и муниципальные учреждения культуры.

Аванс по НДФЛ, который платят иностранцы за патент, корректируется на коэффициент-дефлятор. Коэффициент с года увеличился с 1, до 1, Поэтому иностранец заплатит в месяц за патент минимум ,8 руб. В каждом субъекте эту сумму власти корректируют на региональный коэффициент.

Например, в Республике Марий Эл, с учетом регионального коэффициента 1,84, авансовый платеж в году составит ,63 руб. Нерезидентов РФ освободили от НДФЛ при продаже имущества после минимального срока владения С 1 января года нерезиденты РФ перестанут платить НДФЛ при продаже имущества, находившегося в собственности более 3-х и 5 лет — то есть минимального срока владения.

Таким образом, выравнены правила налогообложения при продаже имущества для резидентов и нерезидентов РФ. По общему правилу при продаже имущества, находившего в собственности более минимального срока владения, физлица-резиденты РФ освобождены от уплаты НДФЛ. В отношении недвижимости квартир, комнат и т. Если же имущество продано ранее предельного срока, то доход от его продажи облагается НДФЛ.

Изменения внесены Законом от Исключение сделали только для отдельных категорий организаций. Минфин России в письме от от Поэтому с года регионы могут устанавливать пониженную ставку по налогу на прибыль только для категорий налогоплательщиков, прямо предусмотренных главой 25 НК РФ.

Так, НК РФ разрешает установить пониженную ставку налога на прибыль для участников региональных инвестиционных проектов, резидентов ОЭЗ и территорий опережающего развития. С года будет ограничение: принимать законы о новом снижении ставки можно, только если на это указано в НК РФ например, для резидентов ОЭЗ.

Пониженные ставки, которые были введены до 3 сентября года, действуют максимум до конца года. Но регион может передумать и поднять их раньше. Если срок действия льготы закончится, например, 31 декабря года, то по решению региона допустимо продлить ее на 3 года. Минфин различает продление действия льготы и ее введение. Это распределение, временно введенное с года, продлили до года включительно. При ликвидации участник, получивший доход, должен будет исчислять налог на прибыль самостоятельно по ставкам для дивидендов.

Имущество, полученное при выходе из общества или при его ликвидации, нужно будет принимать к учету по рыночной стоимости на момент получения. Размер убытка — разница между рыночной ценой полученного имущества и фактически оплаченной стоимостью доли. Убыток надо будет определять на дату ликвидации или выхода из организации.

Такое оборудование можно амортизировать с повышающим коэффициентом 2 п. Распоряжением Правительства РФ от Обновленный перечень увеличен более чем в 2 раза и содержит наименования. Разрешили учитывать расходы на путевки для сотрудников С года можно включать в базу налога на прибыль расходы по договору о реализации туристского продукта, заключенному работодателем с туроператором турагентом в пользу работников и членов их семей.

Затраты на оплату таких услуг, оказанных работнику, его супруге, родителям, детям в возрасте до 18 лет, а также детям работника в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения, включаются работодателем в состав расходов на оплату труда. Вместе с тем, указанные затраты можно учитывать только в пределах до 50 рублей в совокупности за год на каждого человека. Освободили от налога средства, которые акционер получил безвозмездно С 1 января года увеличится перечень доходов, не учитываемых в базе налога на прибыль.

В базе налога на прибыль не будут учитываться средства, которые акционер получил безвозмездно от хозяйственного общества или товарищества в пределах суммы ранее осуществленного им денежного вклада в имущество. Для применения этой нормы хозяйственное общество или товарищество и их правопреемники обязаны хранить документы, подтверждающие сумму соответствующих вкладов в имущество и суммы полученных безвозмездно денежных средств.

Из базы по налогу исключили результаты работ по переносу, переустройству объектов основных средств С 1 января года увеличится перечень доходов, не учитываемых в базе налога на прибыль. В доходах не будут учитываться результаты работ по переносу, переустройству объектов основных средств, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или оперативного управления. Указанный порядок будет применяться, если работы выполнены сторонними организациями в связи с созданием иного объекта капитального строительства, который находится в государственной или муниципальной собственности и финансируется за счет бюджета РФ пп.

В доходную часть базы налога на прибыль также с года не будут включаться полученные в рамках целевого финансирования субсидии на возмещение расходов, которые не учитываются при налогообложении.

Исключение в данном случае составят расходы на приобретение или создание амортизируемого имущества, а также расходы в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения объектов основных средств. Ранее такие платежи засчитывали в счет уплаты транспортного налога и только сумму превышения включали в расходы.

Основание: п. Всю сумму платы можно с года учитывать в составе прочих расходов. Плата за проезд учитывается только в составе прочих расходов при расчете налога на прибыль. До года из состава амортизируемого имущества в целях налога на прибыль исключались суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов, на период нахождения в этом реестре.

Это определено абзацем пятым пунктом 3 статьи НК РФ. Эта норма больше не действует. Также с года изменяется перечень расходов судовладельцев, которые не учитываются в базе налога на прибыль. Поправки в статью Сумму вклада и полученных назад денежных средств нужно будет подтвердить документами. Налог на имущество организаций Отменили налог на движимое имущество С 1 января года вступает в силу пп.

Изменения вносятся в п. Под недвижимостью понимаются, в частности, земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей. Иными словами все объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно. Определение движимого имущества производится по принципу исключения: вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом.

Это предусмотрено Федеральным законом от Также предусмотрено, что с году изменение кадастровой стоимости объекта в случае изменения его характеристик например, площади будет учитываться при расчете налога со дня внесения в ЕГРН соответствующих сведений. Ранее новая кадастровая стоимость применялась с нового налогового периода. То есть, с 1 января года, следующего за годом изменения стоимости. С года компании вправе пересчитать налог на имущество за все время, пока считали налог с завышенной кадастровой стоимости.

Например, если вы заплатили налог за — годы, а в году оспорили цену, то пересчитать налог можно с года. Раньше пересчитать налог можно было только с года, в котором обратились с заявлением о пересмотре кадастровой стоимости. Кроме этого: с года при изменении кадастровой стоимости объекта имущества вследствие исправления технической ошибки в ЕГРН, правильная стоимость применяется с момента ее определения с учетом исправленной ошибки. Основание: Приказ от Приказ содержит обновленные формы декларации и расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.

Также поправки в порядок заполнения отчетности по налогу на имущество учитывают особенности определения налоговой базы в случае изменения в течение года кадастровой стоимости недвижимости. Ранее такие платежи засчитывали в счет уплаты транспортного налога и только сумму превышения включали в расходы по УСН.

С 24 июня года разрешили применять типовые уставы Компании на ИП с 24 июня года смогут выбрать один из 36 типовых уставов. Типовой устав не содержит данных о наименовании компании, месте нахождения и размере уставного капитала.

Освобождение действует не для всех, а только в отношении применения онлайн-кассы при расчетах: водителями и кондукторами при продаже билетов талонов на проезд в общественном транспорте, за услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства включая услуги ресурсоснабжающих организаций. Должны ли вы применять онлайн-кассу, можно проверить здесь.

Отчётность ИП на УСН без работников в 2019 году

Федеральный закон от Сразу скажем, что большинство поправок на руку налогоплательщикам. Так, появились новые льготы, для некоторых операций упростился механизм налогообложения. Мы расскажем о самых значимых нововведениях.

УСН доходы минус расходы в 2019 году

По общему правилу налоговый период по налогу на прибыль — это календарный год. То есть время с 1 января по 31 декабря. По окончанию года предприятия рассчитывают итоговый платеж и перечисляют деньги в бюджет. Для фирм, которые созданы в течение года, первый налоговый период особенный. Если же фирму создали в декабре, то ее налоговый период заканчивается 31 декабря следующего года. Аналогично считается налоговый период реорганизованной или ликвидированной фирмы. Он начинается 1 января или в день создания и заканчивается в день исключения налогоплательщика из ЕГРЮЛ. Отчетный период — это период, по окончании которого определяют промежуточный результат и платят авансы. Отчетный период короче налогового.

Налог на прибыль: актуальные ставки на 2019 год в таблице

Как учитывать доходы По общему правилу "упрощенцы" учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы. Доходы от реализации -это выручка, полученная от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также от реализации имущественных прав. Перечень внереализационных доходов является открытым. Например, это могут быть проценты, полученные по договору займа. При упрощенке доходы признаются кассовым метод. Это значит, что датой получения дохода является день оплаты. Оплата от покупателя может поступить не только денежными средствами. Оплатой может быть: получение денежных средств на счет в банке и или кассу; получение иного имущества работ, услуг и или имущественных прав; погашение задолженности оплаты иным способом. Регламентов, положениям стандартов или условиям договоров на проведение обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы только в случаях, установленных законодательством РФ плата за предоставление информации о зарегистрированных правах на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и тех. Калькулятор УСН Рассчитывая налог на объекте доходы минус расходы, вначале определите налоговую базу: из полученных доходов вычтите учтенные расходы.

Полезное видео:

Новая декларация по НДС с 2019 года

Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации. Раздел 1 Подраздел 1. КБК можно посмотреть здесь. Подраздел 1. Для нашего примера его не используем. Лист 02 — расчет налога Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база. В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода.

Налог на прибыль

Таблица с изменениями в налоговом законодательстве с 1 января года в России Что поменяется Суть изменений Ставка НДС С 1 января года компании считают НДС по ставке 20 процентов вместо привычных При этом льготные ставки по налогу сохраняют, изменения их не затронут Федеральный закон от Чиновники снизили порог по сумме перечисленных налогов с 7 млрд руб. Изменения внес Федеральный закон от

Ставки налога на прибыль в 2018-2019 году

С какого момента можно перейти на другую систему налогообложения? Или с любого месяца? Эта система для меня выгоднее, но как я почитал, сложнее в учете. Это так? Isheev Kirill 5 декабря , Добрый день. Успевайте подать уведомление об изменении объекта налогообложения в налоговую по месту регистрации не позднее 30 декабря этого года.

По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком По месту нахождения обособленного подразделения российской организации По месту нахождения учета российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению По месту нахождения налогового агента — организации Во второй части титула указывается ФИО лица, которое подает декларацию от имени организации. Если представителем является организация, указывается ее наименование. Она отражается в одной из строк: в строке — НДС к уплате в бюджет; в строке — НДС к возмещению когда получилась отрицательная сумма налога. В этой строке они указывают сумму налога, которая в связи с этим подлежит уплате в бюджет.

Поэтому налогоплательщик, применяющий ОСН, сдать декларацию должен обязательно, в том числе тогда, когда прибыль равна 0 и налог платить не с чего. Возникновение нулевого результата возможно в 2 случаях: если деятельность не ведется, в связи с чем нет ни доходов, ни расходов; если деятельность осуществляется, но доходы равны расходам и налоговая база в результате получается соответствующей 0. Нулевой будет декларация, составляемая в первой ситуации. Во второй ситуации данные для заполнения есть, а нулевое значение налога — это всего лишь результат арифметических действий с имеющимися данными.

Делать это обязаны не все. Налоговая служба просит не беспокоиться тех, с чьих доходов налог был правильно рассчитан это делают налоговые агенты, выплачивающие доход и полностью уплачен. Сделать это необходимо также налоговым резидентам России были на территории страны не менее дней за год , получившим доходы за рубежом. К доходам, которые нужно задекларировать, относится стоимость безвозмездно полученного имущества — например, по договору дарения от лица, не являющегося близким родственником. При этом не декларируются и не облагаются НДФЛ любые подарки близких родственников, а также все подарки стоимостью до руб. Если имущество продается дешевле, чем покупалось, то платить налог не надо, но придется подать декларацию с документами, подтверждающими разницу в цене. За г. Подача декларации не обязывает сразу же платить налог — это можно сделать до 15 июля г. Что изменилось за год В прошлом году ФНС впервые включила в пакет годовых уведомлений по которому оплачивается налог на имущество, землю и транспорт квитанции по НДФЛ, который налоговые агенты по каким-то причинам не удержали в — гг.