Раздел 8 декларация ндс

Общие сведения Начиная с 1 квартала года отчитываться по НДС нужно по обновленной форме. Декларация по налогу на добавленную стоимость в первую очередь обращает на себя внимание своим объемом. Отчет включает 12 разделов, которые состоят почти из трех десятков листов. Начинающему бизнесмену от одного взгляда на эту форму сразу хочется перейти на какой-нибудь налоговый спецрежим.

Декларация по НДС 2019: порядок заполнения и сдачи

Форма не изменилась, однако есть некоторые моменты, на которые следует обратить особое внимание, именно из-за них возникают ошибки и программа налоговиков не принимает отчеты. После подготовки отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС. Эту же форму налогоплательщики подавали за 1, 2 и 3 кварталы года.

Кто сдает декларацию по НДС? Как сдать декларацию по НДС за 4 квартал года? Декларации по НДС должны быть направлены налоговикам в электронном формате по ТКС практически всегда, за исключением случаев, описанных в п. А именно, на бумаге могут отчитаться те, кто освобожден от уплаты НДС, но выступал в отчетном периоде налоговым агентом по НДС. Сдавать отчетность через интернет с Бухсофт быстро и удобно!

Заполните декларацию по НДС онлайн в нашем сервисе облачной бухгалтерии. Как налоговики проверяют декларации по НДС? При заполнении формы важно обратить внимание на некоторые моменты. Если в форме обнаружится хотя бы одна небольшая неточность, программа не примет поданные сведения. На текущий момент разработана и применяется вторая версия программы — АСК НДС-2, начавшая функционировать с года. Сама же программа была внедрена в деятельность Налоговой службы в году с целью автоматического контроля над уплатой НДС.

В этой программе налоговые контролеры могут увидеть, есть ли расхождения в представленной отчетности между контрагентами. Какое бы расхождение ни было выявлено, действия налоговиков одинаковы — запрос пояснений или уточняющей декларации. Не сделав это, компания рискует получить от Налоговой уведомление о доначислении НДС в ходе камеральной проверки, а то и вовсе о начале выездной налоговой проверки.

Как показывает практика, расхождения образуются не потому, что компания специально занизила налоговые суммы, а потому что программа признала расхождением сделку между контрагентами, отраженную ими в разных отчетных периодах. Требования от налоговиков придут, если покупатель отразил в декларации вычет позже, чем продавец реализацию. Однако перенос вычета — это право налогоплательщика п.

На что обратить внимание при заполнении декларации по НДС Разберем важные моменты, на которые следует обратить внимание при заполнении декларации по НДС за 4 квартал года.

Общая сумма исчисленного НДС отражается по строке Раздела 3. По строке нужно расшифровать НДС, предъявленный подрядчиком. Строка , плюс строки в Разделе 3 — , , , заполняются организациями — участниками свободной экономической зоны. В приложении 1 Раздела 3 не нужно прописывать все адреса недвижимых объектов, по которым организация восстанавливает налог в течение 10 лет п. Для каждого такого объекта есть свое приложение 1 к декларации. В Разделе 8 указываются номера таможенных деклараций в разбивке по строкам Эту строку не нужно заполнять тем, кто импортирует и экспортирует свой товар.

Строка создана специально для компаний — участниц СЭЗ. Они берут сведения из своих книг продаж и переносят их в декларации вместо номеров счетов-фактур. В форме по НДС в году должны быть коды не облагаемых налогом операций, вносимых в Раздел 7 декларации. Таким образом, покупатель имеет право сделать вычет. Правомерность такого действия отражают данные комитента. Если налогоплательщик не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банке, а также не имеет объектов налогообложения по НДС, то по истечении отчетного периода он вправе представить единую упрощенную налоговую декларацию, которая включает сведения по НДС.

Если подается бумажная декларация, она должна соответствовать единой машинно-ориентированной форме. Цвета шариковой или перьевой ручки, которой заполняется декларация, должны быть только черного, синего или сиреневого цвета.

Строка — записывается КБК код бюджетной классификации по этому виду налога. Строка — заполняется исключительно налогоплательщиком-льготником, освобожденным от НДС, выставившим счет фактуру. Строка — и — суммы, полученные по расчету налога. При положительном результате заполняется строка , при отрицательном итоге подлежит возмещению из бюджета строка Раздел 3 заполняется при расчете сумм НДС по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или расчетным ставкам.

Строки — — — сумма реализации, то есть налоговая база. Строка — — полученные авансы в счет предстоящих поставок. Строка — — общая сумму налога. Строки — — суммы к вычету: сумма входного НДС при покупке товаров, работ услуг строка — ; НДС при оплате авансов покупателю в счет предстоящих поставок строка — ; НДС, начисленный при проведении СМР для себя строка — ; НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров в Россию строка — ; НДС, уплаченный при ввозе в Россию из Таможенного союза — строка ; НДС, начисленный продавцом с авансов, который продавец принимает к вычету после отгрузки товаров выполнения работ, оказания услуг строка — ; НДС, уплаченный налоговым агентом — строка ; сумма всех строк — строка ; по строкам , вы получите сумму НДС, к уплате или возмещению.

На данные операции все равно необходимо заполнять декларацию, при том, что по ним организации не выставляют счета-фактуры. Приложение 1 к Разделам 8 и 9 заполняется по аналогии с дополнительными листами книги покупок и книги продаж. Раздел 10 и 11 Эти разделы заполняют налоговые агенты, где отражают сведения из журнала учета счетов-фактур.

Раздел 12 Этот раздел предназначен для тех, кто освобожден от НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенным налогом. Считаем необходимым обратить внимание, что КБК по некоторым другим налогам, а также страховым взносам в году изменились.

Они опубликованы тут: Актуальные КБК года. В частности, изменились реквизиты для уплаты страховых взносов в году. Поэтому будьте внимательны. Внесен ряд изменений и в платежные поручения на уплату страховых взносов в году. Планируется принять форму декларации к декабрю текущего года, действовать она будет уже с года. Новая декларация за периоды в году будет учитывать: В п. Регулирование НДС в части возмещения налога иностранным гражданам, вывозящим купленные в России товары за рубеж по схеме Tax Free.

Упрощение порядка предоставления в ФНС документов, удостоверяющих право применения нулевой ставки при экспорте товаров и услуг. Увеличение налоговой ставки НДС. Исключение из перечня операций, не облагаемых НДС банковских операций с драгоценными камнями. В настоящий момент новая форма декларации не введена в действие, ожидаем ее появления и сразу выложим для скачивания.

На сегодняшний день перечень льготных товаров установлен пп. Кроме декларации по НДС, плательщики НДС должны предоставлять следующую отчетность: журналы учета счетов фактур плательщики НДС журнал не ведут ; декларацию по косвенным налогам при импорте с территории Таможенного союза.

Срок подачи Налоговой декларации по косвенным налогам налогу на добавленную стоимость и акцизам при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза — ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом.

Срок предоставления Журнала учета счетов-фактур — ежеквартально до 20 числа месяца, следующего: за месяцем принятия на учет импортированных товаров; за месяцем наступления лизингового платежа по договору лизинга.

В связи с разработкой и принятием новой формы декларации НДС, возникла необходимость в изменении кодов операций, облагаемых НДС. Раздел 5 предназначается для отражения налоговых вычетов. В разделе 6 отражается налог для неподтвержденной нулевой ставки. НДС по продажам на экспорт учитывается по нулевой процентной ставке. Но требуется подтвердить документами правомерность ее применения. В 4 разделе отражаются суммы по операциям, в которых подтверждающие документы были предоставлены в срок — то есть, до истечения дней с даты попадания товаров под таможенный контроль.

Этот раздел нужно заполнять в том квартале, когда все документы были собраны. При этом, даже если удалось собрать их гораздо раньше, можно не заполнять раздел в декларации, пока не истекли дней. Получите видеоуроков по 1С бесплатно: Подтверждающие документы по экспортной ставке налога нужно предоставлять вместе с декларацией. Что содержится в разделе 7 В 7 разделе декларации отражаются операции: Освобожденные от налогообложения; Место реализации, которые — за пределами территории РФ; Авансовые оплаты продукции, имеющей длительность производственного цикла дольше 6 месяцев.

Если в отчетном квартале не возникало операций, относящихся к описанным, тогда раздел 7 не заполняется. После Но отсутствие обязанности выдавать счет-фактуру не означает, что эти операции не должны попадать в декларацию НДС. Так как организация, имеющая такие операции, все равно остается налогоплательщиком, необлагаемые операции тоже должны отражаться в отчетности — в данном случае, в разделе 7. Авансы или предоплаты по необлагаемым НДС операциям в декларации не отражаются.

Суммы безвозмездно полученного имущества и полученных займов не отражаются в разделе — только выданные проценты. ФНС объясняет это тем, что получение займа имущества не является объектом налогообложения, в то время как выплата процентов является платой за использование займа, кредита. Для организаций, ведущей всю деятельность в поле, необлагаемом НДС, все операции будут отражаться в разделе 7.

Но стоит помнить, что у таких организаций нет права на вычет НДС. Для примера рассмотрим несколько кодов из представленных. Операции по выдаче займов в строчки с кодами не включаются. Согласно пояснениям ФНС, выдача займов другим организациям или физическим лицам реализацией не признается и не является объектом налогообложения.

В этих строчках отражаются, например, суммы инвестиций или передачи жилья с кодом Суммы процентов по займам показываются в строчке раздела. Строчки — предназначены для отражения сумм операций, отвечающих условиям п. Таблица кодов операций для разделов 8 и 9 декларации по НДС Первоначально эти коды указываются в книгах покупок и продаж, далее, на их основании заполняются Приложения 8 и 9 декларации НДС.

Указанный ошибочно код операции в приложениях, скорее всего, привлечет внимание ИФНС и потребует предоставления пояснений или корректировки. Рассмотрим частые ситуации. Авансовый НДС. Для этого заполните рекомендованную таблицу 2. Агентский НДС. Например, компании, которые арендуют муниципальное имущество. Чтобы исправить, подайте уточненку. Поставщик выставил покупателю несколько счетов-фактур.

Проставляет код Алгоритм заполнения: название фирмы впишите в самое длинное поле титульного листа декларации, пропуская между словами одну ячейку; код вида экономической деятельности можно узнать, используя классификатор.

НДС 2019: заполняем декларацию правильно

Скачать пустой бланк декларации по НДС. При формировании отчета необходимо следить за изменениями, вносимыми Министерством финансов в электронный формат документа. Для корректной сдачи декларации следует использовать только актуальную версию отчета.

Как заполнить раздел 8 в декларации по НДС

Задачей этой книги является детализация суммы примененных за период вычетов по налогу в отношении каждого документа, полученного составителем НДС-отчета от поставщиков. Заполнение раздела 8 доступно лишь лицам, имеющим право на использование вычетов. Кому предоставлено такое право? Только плательщикам налога п. Не могут заполнять раздел 8 неплательщики налога и лица, освобождаемые от платежей по НДС по ст. Однако обязанность по составлению декларации и уплате налога у таких лиц не приводит к появлению права на вычет. Правила отражения сведений в разделе 8 НДС-декларации Строки, выделяемые в разделе 8, полностью отражают содержание книги покупок , форма которой утверждена постановлением Правительства РФ от Достигается это повторением в строках — раздела наименований всех граф с 1-й по ю , содержащихся в книге. Число листов раздела равно количеству операций, отразившихся в книге покупок.

Раздел 8. Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период

По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком По месту нахождения обособленного подразделения российской организации По месту нахождения учета российской организации при представлении декларации по закрытому обособленному подразделению По месту нахождения налогового агента — организации Во второй части титула указывается ФИО лица, которое подает декларацию от имени организации. Если представителем является организация, указывается ее наименование. Она отражается в одной из строк: в строке — НДС к уплате в бюджет; в строке — НДС к возмещению когда получилась отрицательная сумма налога. В этой строке они указывают сумму налога, которая в связи с этим подлежит уплате в бюджет.

Новая декларация по НДС за 1 квартал 2019: пример заполнения

Уточненная декларация Налог на добавленную стоимость далее — НДС, налог один из ключевых налогов в налоговой системе Российской Федерации. Отсюда и повышенное внимание контролирующих органов к начислению, своевременной уплате и перечислению ее в бюджет. Налоговые органы в режиме онлайн отслеживают взаиморасчеты контрагентов по налогу и, в случае наличия расхождений, направляют запросы налогоплательщикам. Излишне отмечать, что такого рода запросы вызывают дополнительные вопросы и внимание руководства компаний к бухгалтерской службе. Далее мы приведем пошаговую инструкцию, как заполнить декларацию по НДС правильно и своевременно представлять ее, без необходимости составления корректировочной декларации. Счет-фактуры Залог успеха при составлении отчетности по НДС — это правильное составление счетов-фактур как выданных, так и полученных от поставщиков, а также их своевременное и корректное отражение в системе 1С. НДС по данной операции составил 18 ,0 рублей.

Декларация по НДС получила изменения

В декларации по НДС года данное значение используется в разделах 2, Эти разделы заполняются не всегда, а лишь в ситуациях, когда у налогоплательщика в отчетном периоде имелись соответствующие операции, а именно, если ИП или фирма выступали налоговым агентом по НДС, осуществляли экспортные операции либо же были освобождены от уплаты налога. Эти случаи и требуют отметить соответствующие коды вида операции в декларации по НДС. Это приложение оформлено таблицей, в которую в свою очередь выделяются несколько разделов. В них приводится кодировка, дается расшифровка вида операции, а также указание на конкретную статью Налогового кодекса, которой предусмотрено правило обложения НДС для того или иного случая. Операции без НДС В формате кода объединены операции одной категории. Так, код операции в декларации по НДС объединяет операции, не признаваемые объектом налогообложения на основании пункта 2 статьи Налогового кодекса.

Кодекса в случаях возникновения права на налоговые вычеты за истекший налоговый период в порядке, установленном статьей в ред. Приказа ФНС России от В графе 3 по строке указывается признак актуальности сведений, отраженных в разделе 8 декларации. Строка заполняется в случае представления налогоплательщиком уточненной декларации. Цифра "0" проставляется в случае, если в ранее представленной декларации сведения по разделу 8 декларации не представлялись либо в случае замены сведений, если выявлены ошибки в ранее поданных сведениях или неполнота отражения сведений. Цифра "1" проставляется в случае, если сведения, представленные налогоплательщиком ранее в налоговый орган, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются. При этом в строках , - ставятся прочерки. При представлении в налоговый орган первичной декларации за соответствующий налоговый период в строке ставится прочерк. В графе 3 по строке отражается порядковый номер записи из графы 1 формы книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость далее - книга покупок , утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря г.

Форма не изменилась, однако есть некоторые моменты, на которые следует обратить особое внимание, именно из-за них возникают ошибки и программа налоговиков не принимает отчеты. После подготовки отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС. Эту же форму налогоплательщики подавали за 1, 2 и 3 кварталы года. Кто сдает декларацию по НДС? Как сдать декларацию по НДС за 4 квартал года? Декларации по НДС должны быть направлены налоговикам в электронном формате по ТКС практически всегда, за исключением случаев, описанных в п. А именно, на бумаге могут отчитаться те, кто освобожден от уплаты НДС, но выступал в отчетном периоде налоговым агентом по НДС.

Раздел 8. Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее.

Нулевая декларация по налогу на прибыль Бизнесмены и компании, работающие с НДС, обязаны ежеквартально рассчитывать налог и не позднее 25 числа месяца, наступившего по завершении отчетного квартала, подать в ИФНС налоговую декларацию. Внесены соответствующие изменения и в порядок заполнения налоговой декларации по НДС. За 1 квартал года оформить документ следует уже с учетом утвержденных налоговиками трансформаций.

Признак актуальности в первичной декларации не заполняется. В корректировке: 0 — ранее представленные сведения дополняются или исправляются, 1 — ранее представленные сведения достоверны Порядковый номер Сведения из граф 2 — 8 и 10 — 16 книги продаж. В отчете заполняются в таком же порядке, как в книге продаж — Итоговые строки, заполняются на последнем листе Раздела 9. И заполнять соответствующие экспортные разделы декларации. На сбор документов, подтверждающих нулевую ставку при экспорте, налогоплательщику дается календарных дней. Если в пределах этого временного промежутка документы собраны, необходимо заполнить Раздел 4. Он включается в декларацию за тот квартал, в котором были собраны документы. В декларации по НДС за 1 квартал года не нужно отражать экспортную счет-фактуру и заполнять Раздел 4. А в декларации за 2 квартал года нужно заполнить раздел 4 и в книге продаж зарегистрировать счет-фактуру с нулевой ставкой.