Заподнение декларации по ндс при реализации в страны таможенного союза

После отгрузки товаров, прошедших таможенное оформление, необходимо подготовить документы для налоговых органов, обосновывающие применение организацией нулевой ставки НДС. Такие документы следует представить в течение календарных дней с даты отгрузки товаров п. Для подтверждения нулевой ставки данные об экспортной операции надо отразить в обычной декларации по НДС и представить ее в налоговую инспекцию вместе со следующими документами или их копиями : 1 контракт копия контракта налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара за пределы единой таможенной территории Таможенного союза и или за пределы РФ. В составе документов, предусмотренных п. По мнению Минфина России, при экспорте товаров из Российской Федерации, в частности в Республику Казахстан, для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки по НДС можно представить указанное заявление в виде копии с отметками налоговых органов Республики Казахстан Письмо Минфина России от Аргументом финансистов является то, что нормы ст.

Подтверждаем экспорт в страны ЕАЭС

Данный процесс в программе не автоматизирован, поэтому бухгалтеру придется сделать достаточно много сложных и трудоемких операций вручную. При экспорте товаров с территории одного государства — члена ЕАЭС на территорию другого государства — члена ЕАЭС налогоплательщиком государства, с территории которого вывезены товары, применяется нулевая ставка НДС и или освобождение от уплаты акцизов при предоставлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 Протокола.

Налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты в порядке аналогичном, предусмотренным законодательством государства - члена ЕАЭС, применяемом в отношении товаров экспортированных с территории этого государства за пределы ЕАЭС п. Документы, предусмотренные пунктом 4 Протокола, представляются в налоговый орган в течение календарных дней с даты отгрузки передачи товаров. При непредставлении этих документов в установленный срок, сумма косвенных налогов подлежит уплате в бюджет за налоговый период, на который приходится дата отгрузки товаров п.

Рассмотрим пример. Организация является плательщиком НДС. Организация занимается продажей товаров на территории Российской Федерации, а также экспортом товаров в страны, входящие в ЕАЭС. Работу в программе начнем с настройки учетной политики. Да и в любом случае, при реализации по нулевой ставке НДС, для корректного функционирования программы необходимо в программе правильно настроить учетную политику организации.

В программе 1С:Бухгалтерия 8 Редакция 3. Я предлагаю выбрать более гибкий и понятный первый способ учета. При данной настройке учетной политике к счету 19 автоматически добавляется третья аналитика - субконто Способы учета НДС. Учетная политика организации в части НДС представлена на Рис. Рисунок 1. От поставщика был получен счет-фактура. Для отражения в программе операции приобретения товаров используется документ Поступление с видом операции Товары накладная. В конце первого квартала сумма НДС, предъявленная поставщиком товара, была принята к вычету.

Результаты проведения документов Поступление и Формирование записей книги покупок приведены на Рис. Рисунок 2. В начале апреля года во втором квартале был приобретен еще товар Товар 2. От поставщика также был получен счет-фактура. На дату отгрузки товара в Республику Беларусь сумма НДС, предъявленная поставщиком, к вычету не принята. Результат проведения соответствующего документа Поступление приведен на Рис.

Рисунок 3. Также в начале апреля года организацией была приобретена услуга. От поставщика услуги был получен счет-фактура. На дату отгрузки товара в Республику Беларусь сумма НДС, по приобретенной услуге, к вычету не принята. Приобретения услуг в программе осуществляется с помощью документа Поступление с видом операции Услуги акт. Расходы на данную услугу, в нашем примере, относятся к общехозяйственным расходам счет Следовательно, если организация производит реализацию по нулевой ставке НДС и по обычным ставкам НДС, сумма НДС по данной услуге подлежит в конце квартала распределению.

Обратите внимание на аналитику счета Рисунок 4. Наконец, перейдем к главному. Для отражения операции отгрузки товаров в программе используется документ Реализация с видом операции Товары накладная.

В табличной части документа выбирается отгружаемый товар, его количество и цена. При экспорте товаров в рамках ЕАЭС счета-фактуры составляются в общеустановленном порядке, однако, в книге продаж счета-фактуры регистрируются в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство.

Пример заполнения документа Реализация показан на Рис. Рисунок 5. При проведении документ спишет с кредита счета Начислит по кредиту счета А теперь разберемся, что происходит в части НДС. С 1 января года утратил силу пп. В связи с отменой указанной нормы по таким основным средствам и нематериальным активам восстанавливать ранее принятый к вычету налог не требуется.

К сожалению, это не касается товаров, реализация которых облагается по нулевой ставке. В соответствии с п. Таким моментом является последнее число квартала, в котором собран полный комплект документов, подтверждающих ставку ноль процентов. Следовательно, если по товарам, которые отгружаются на экспорт, НДС был принят к вычету до указанного момента, то налог необходимо восстановить. По Товару 2, на момент реализации, НДС к вычету не принят. Поэтому, в проводках только меняется аналитика счета 19 проводка номер 7.

Проводки документа Реализация представлены на Рис. Рисунок 6. Кроме бухгалтерских и налоговых проводок документ сделал много интересных записей в регистры накопления по учету НДС.

А мы знаем, что книга покупок и книга продаж, декларация по НДС заполняются не на основании бухгалтерского учета, а на основании вышеназванных регистров. Поэтому, теперь внимательно рассмотрим движения в регистрах накопления. Во-первых, документ списал реализованный товар из регистра Раздельный учет НДС аналогично списанию в бухгалтерском учете со счета Рисунок 7.

Суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, работам и услугам, которые относятся к деятельности облагаемой НДС и к деятельности, не облагаемой НДС, а также к реализации с нулевой ставкой НДС и реализации по обычным ставкам НДС, в конце квартала подлежат распределению. Для выполнения данной операции в программе используется регламентный документ Распределение НДС, который должен быть обязательно выполнен до формирования книги покупок.

Заполняется документ автоматически. На закладке Выручка от реализации, рассчитывается за квартал выручка, облагаемая НДС по обычным ставкам, и выручка, облагаемая НДС по нулевой ставке в нашем примере рублей и рублей. Табличная часть на закладке Распределение заполняется всеми суммами НДС, подлежащими распределению в нашем примере это НДС по приобретенной услуге - счет И эти суммы, пропорционально выручке, распределяются для принятия к вычету и для операций по нулевой ставке НДС.

Рисунок 8. При проведении документ в бухгалтерском учете изменит аналитику счета Сумма НДС, которая подлежит вычету, будет учтена по дебету счета Если бы сумма НДС, подлежащая распределению, была бы принята к вычету, то документ ее бы предварительно восстановил и сделал бы запись в книгу продаж.

Рисунок 9. Рассмотрим, какие движения документ сделал в регистрах накопления по учету НДС. Причем, этот НДС связан с конкретной реализацией. Рисунок Налогоплательщик, осуществляющий реализацию с нулевой ставкой НДС, должен в течение дней подтвердить обоснованность применение данной ставки. В нашем примере к концу третьего квартала все документы, необходимые для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки п.

Для отражения этого события в программе используется регламентный документ Подтверждение нулевой ставки НДС. Табличная часть документа автоматически заполняется документами Реализация, в которых использовалась нулевая ставка НДС и по которым заканчивается срок подтверждения, установленный законодательством. В случае подтверждения нулевой ставки НДС, документ никаких бухгалтерских проводок не формирует, но делает важные движения в регистрах накопления по учету НДС.

Давайте мы их рассмотрим. Во-первых, подтверждена нулевая ставка НДС. Во-вторых, наконец, настал момент зарегистрировать счет-фактуру, выставленный по реализации с нулевой ставкой НДС, в книге продаж. Для этой цели документом создается запись в регистре НДС Продажи. Для принятия к вычету сумм НДС, относящихся к реализации с нулевой ставкой НДС, в программе используется регламентный документ Формирование записей книги покупок.

В нашем примере это три суммы: по Товару 1 9 руб. При проведении документ в бухгалтерском учете сформирует проводки по принятию НДС к вычету Дт Вычеты включают суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров работ, услуг на территории Российской Федерации, суммы налога, уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, суммы налога, уплаченные покупателем — налоговым агентом.

Если Вы являетесь нашим клиентом и у Вас возникли вопросы по данной статье - Вы можете задать свои вопросы автору статьи напрямую. Для этого напишите нам письмо на e-mail forma 1c-usoft. Также приветствуются Ваши пожелания по темам следующих статей. Если Вы не являетесь нашим клиентом - Вы можете получить платную консультацию или заключить с нашей компанией договор ИТС. Для этого свяжитесь с нами по тел.

Применение нулевой ставки НДС находится под пристальным вниманием налоговых органов. Поэтому налогоплательщики должны быть уверены, что исчислили этот налог правильно.

Экспорт в Белоруссию - декларация по НДС в 2019 году

Брокер работает по договору возмездного оказания услуг. Услуги таможенных брокеров могут облагаться НДС либо по нулевой ставке, либо по ставке 18 процентов. Нулевую ставку можно применять только в том случае, если брокер оказывает услуги в рамках договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки. В рассматриваемой ситуации такого договора нет, поэтому применяется налоговая ставка 18 процентов. Поскольку входной налог, предъявленный брокером, одновременно относится к товарам, облагаемым НДС по разным ставкам, при заполнении раздела 4 его сумму надо распределить. Например, если ранее собрали документы и подтвердили нулевую ставку, но не выполнили условия для применения вычета. По строке укажите год, в котором была сдана декларация, где отражались операции по реализации товаров. Раздел 5 заполните отдельно по каждому налоговому периоду, сведения о котором отражены в показателях по строкам и

Раздел III. Операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов

Как в этом случае следует заполнять декларацию по НДС? Организация экспортирует готовую продукцию в страны Таможенного союза Белоруссия, Казахстан. При осуществлении сделок между налогоплательщиками государств - членов ТС внутри таможенного союза организациям необходимо руководствоваться: Соглашением о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе далее - Соглашение Москва, 25 января г. При этом приоритет имеют нормы Соглашения и Протокола ст. При экспорте товаров готовой продукции с территории одного государства - члена ТС на территорию другого государства - члена ТС налогоплательщиком плательщиком государства - члена таможенного союза, с территории которого вывезены товары, применяются нулевая ставка НДС и или освобождение от уплаты акцизов при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных п. Отключить рекламу Документы для подтверждения нулевой ставки представляются в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией в течение календарных дней с даты отгрузки передачи товаров п. При этом датой отгрузки признается дата первого по времени составления первичного бухгалтерского учетного документа, оформленного на покупателя товаров первого перевозчика , например, товарной накладной. Операции по экспорту товаров на территорию другого государства - члена таможенного союза российский налогоплательщик отражает в общей декларации по НДС, которая представляется в налоговый орган ежеквартально. В настоящее время действуют форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядок ее заполнения, утвержденные приказом Минфина России от

Процедуры оформления экспортных операций

Поэтому смотрите сами, что вам легче: либо занести необходимые инспекции данные в программу, либо делать копии документов. Тамбов Мы первый раз отгрузили товар в Белоруссию. Знакомая говорит, что надо отчитаться перед таможней, иначе оштрафуют. Но какая нужна отчетность? Отправили товар почтой EMS-Россия. Какие особенности будут при подтверждении нулевой ставки НДС? Ведь налог с такой продажи надо будет отдать в бюджет. Ведь ни Соглашение ТС, ни Протокол о товарах не предусматривают каких-либо специальных процедур для подтверждения нулевой ставки при реализации экспортируемых товаров физическим лицам для личного использовани Так что теперь вам придется заплатить налог. Получили заявление о ввозе товаров от своего покупателя из Казахстана. Подтвердили экспортную ставку НДС.

Полезное видео:

Экспорт "с опережением": заполняем декларацию по НДС

При экспорте товаров российскими поставщиками на территорию этой республики нужно выполнять нормы соответствующих НПА: П. Познакомиться поближе с этим порядком применительно к экспорту товаров из России в Белоруссию поможет рисунок: Особенности отражения вычетов в декларации по НДС в зависимости от вида экспортируемых товаров От того, к какой группе относятся экспортируемые товары, зависит порядок заполнения декларации по НДС. Речь идет о разделении экспортируемых товаров на сырьевые и несырьевые. Укрупненные группы сырьевых товаров перечислены в п.

1C:Бухгалтерия 8: НДС при экспорте несырьевых товаров в ЕАЭС

Там есть электронный сервис для экспортеров, которые реализуют продукцию в страны Таможенного союза. Но есть одно условие: сделать это можно, только если данные о заявлениях поступили от импортеров в налоговую службу. По результатам такой проверки они принимают одно из следующих решений: подтвердить факт экспорта и возместить зачесть суммы входного НДС по товарам работам, услугам , использованным для реализации товаров на экспорт; Проверяющие могут не подтвердить факт экспорта, если сведения, которые подала организация, не совпадают с теми, которые есть в инспекции. Речь идет о сведениях о перемещении товаров и уплате косвенных налогов, которые поступают в российскую налоговую инспекцию от инспекции другой страны, в которую были экспортированы товары. Суммы входного НДС по товарам работам, услугам , использованным для реализации товаров на экспорт, можно принять к вычету возместить из бюджета. Документы, подтверждающие экспорт, собраны в течение календарных дней со дня отгрузки товаров. Оплата экспортного контракта произведена в рублях Читать далее Пересчет валютной выручки Если оплата экспортного контракта предусмотрена в иностранной валюте, то величину налоговой базы рассчитайте в рублях по курсу на дату отгрузки товаров п. Подтверждающие документы собраны в течение календарных дней со дня отгрузки товаров. Счет-фактуру составляйте и регистрируйте в книге продаж в общем порядке так же, как и при экспорте товаров в страны, которые не являются участницами Таможенного союза.

Информация для экспортера

Если на экспорт в государства - члены ЕАЭС отгружаются несырьевые товары: вычет предъявленной суммы НДС производится в общеустановленном порядке, т. Следовательно, если налогоплательщик реализует на экспорт в ЕАЭС только несырьевые товары и при этом у него отсутствуют иные основания для ведения раздельного учета осуществление операций, которые освобождены от налогообложения по статье НК РФ, и или местом реализации которых не признается территория РФ по статьям и НК РФ, и или которые не признаются объектом налогообложения по пункту 2 статьи НК РФ , то на закладке НДС формы Учетная политика раздел Главное - подраздел Настройки - гиперссылка Налоги и отчеты нужно проверить отсутствие флага для значений Ведется раздельный учет входящего НДС и Раздельный учет НДС по способам учета. Коды видов товаров, относящихся к сырьевым, утверждены Постановлением Правительства РФ от Решением Совета Евразийской экономической комиссии от В соответствии с утвержденными кодами следует указать, относятся или нет реализуемые на экспорт товары к группе сырьевых, проставив соответствующий флаг для каждого конкретного кода ТН ВЭД. По умолчанию флаг Сырьевой товар снят, т. Постановлением Правительства РФ от

Соответственно, незаполнение граф 10 и 11 счетов-фактур, выставляемых при реализации на территории РФ приобретенных у хозяйствующего субъекта государства-члена ЕАЭС товаров, происходящих с территории государств, не являющихся государствами-членами ЕАЭС, и выпущенных в свободное обращение на территории государства-члена ЕАЭС, допускается письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 23 августа г. В рассмотренном примере у предпринимателя, занимающегося торговлей импортными товарами, возник вопрос: соответствует ли российскому законодательству о налогах и сборах незаполнение граф 10 страна происхождения товара и 11 номер таможенной декларации счета-фактуры, а также универсального передаточного документа со статусом "1" в тех случаях, когда на территории РФ российская организация реализует ввезенные из стран Таможенного союза и выпущенные там в свободное обращение товары, происходящие из третьих стран, например КНР или стран Евросоюза? ФОРМА Другие формы В ответе финансисты напомнили, что в графах 10 и 11 счетов-фактур указываются страна происхождения товаров и номер таможенной декларации. При этом данные графы заполняются в отношении товаров, страной происхождения которых не является РФ подп. При этом использование информации о стране происхождения товаров связано с применением мер таможенно-тарифного и нетарифного регулирования при таможенном декларировании товаров, перемещаемых через границу РФ. В таможенной декларации по товарам, ввезенным на территорию РФ, указывается страна их происхождения, поэтому в счетах-фактурах, выставленных при реализации этих товаров на территории РФ, в графе 10 "Страна происхождения" указывается страна происхождения товаров, указанная в таможенной декларации, оформленной при ввозе товаров в РФ, а в графе 11 "Номер таможенной декларации" — номер этой таможенной декларации. Вместе с тем решением Комиссии Таможенного союза от 17 августа г. Соответственно, заполнения граф 10 и 11 счета-фактуры при их реализации не требуется.

На таможне на них не оформляется государственная таможенная декларация, а в счет-фактуре, соответственно, не проставляется ее номер и не указывается страна происхождения товара письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 сентября г. Обращение к финансистам организация обосновала тем, что в ее практической деятельности участились случаи отказа поставщиков продукции указывать страну происхождения товара и, соответственно, номера грузовой таможенной декларации с устным объяснением отказа тем, что товар ввезен через Республику Беларусь. А с учетом того, что при ввозе товаров на территорию РФ с территории Таможенного союза таможенная декларация не оформляется, в счетах-фактурах, выставляемых при реализации на территории РФ товаров, ввезенных с территории Республики Беларусь, в графах 10 и 11 следует проставлять прочерк письмо Минфина РФ от 25 июля г. Вместе с тем, российские госкомпании — заказчики товаров требуют обоснования подтверждения страны происхождения, как это предписано в законе о госзакупках, в частности, при подаче заявки на участие в электронном аукционе абз.

Данный процесс в программе не автоматизирован, поэтому бухгалтеру придется сделать достаточно много сложных и трудоемких операций вручную. При экспорте товаров с территории одного государства — члена ЕАЭС на территорию другого государства — члена ЕАЭС налогоплательщиком государства, с территории которого вывезены товары, применяется нулевая ставка НДС и или освобождение от уплаты акцизов при предоставлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 Протокола. Налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты в порядке аналогичном, предусмотренным законодательством государства - члена ЕАЭС, применяемом в отношении товаров экспортированных с территории этого государства за пределы ЕАЭС п. Документы, предусмотренные пунктом 4 Протокола, представляются в налоговый орган в течение календарных дней с даты отгрузки передачи товаров. При непредставлении этих документов в установленный срок, сумма косвенных налогов подлежит уплате в бюджет за налоговый период, на который приходится дата отгрузки товаров п. Рассмотрим пример.